يثير قلق المصريين فرض الضرائب العقارية مع أنها أمر ليس بجديد على المجتمع المصري فقد تم فرضها قديماً وفقاً لقانون رقم 56 لسنة 1954، وعرفت منذ زمن بعيد باسم العوايد، ومن خلال إصدار بعض القوانين الجديدة أعيد ترتيب أحكامها، حيث تم إخطار ملايين المصريين بتكليفهم بأداء الضريبة، ومن هنا سوف نتعرف عن الضرائب العقارية والضرائب العقارية على المنازل ومن المكلف بدفعها وما هي العقارات التي تخضع للضريبة العقارية والمنشآت المعفاة من دفع الضريبة من خلال المقال..
ما هي الضرائب العقارية؟
معنى الضريبة العقارية هي الضريبة التي تفرض على المباني السكنية ويتم تحديد قيمتها كنسبة محددة من قيمة العقار، وهي تعتبر ضريبة تنازلية تحتسب بواسطة مصلحة الضرائب، حيث تحسب على العقار ويلتزم بدفعها مالك هذا العقار، والضريبة في الغالب يتم استنادها على قيمة الممتلكات التي تكون مملوكة حيث تقوم مصلحة الضرائب بفرض الضرائب عليها.
كيف تحسب قيمة الضرائب العقارية على المنازل؟
سعر الضريبة موحد 10% من القيمة الإيجارية السنوية بعد خصم 30% مصاريف السكني، 32% لغير السكني مقابل جميع المصروفات التي يتكبدها المكلف بأداء الضريبة بما فيها مصاريف الصيانة.
كما يتم العفو عن الوحدة العقارية التي يتخذها المكلف سكناً رئيسياً له ولأسرته، والتي تقل صافي قيمتها الإيجارية السنوية عن (2400 جنيه)، بعد تقديمه طلب على نموذج 6 وبيان الثروة العقارية على نموذج 6 مكرر يتضمن بيان بكافة الوحدات التي يمتلكها المكلف أو ينتفع بها على مستوى الجمهورية.
أما عن حد الإعفاء المقرر للوحدات غير السكنية، تعفى كل وحدة في عقار يستخدم في أغراض تجارية أو صناعية أو إدارية أو مهنية يقل صافي قيمتها الإيجارية السنوية عن (1200جنيه) .
ويتم احتساب الضريبة العقارية كالآتي:
يأتي حساب الضريبة لوحده سكنية (مسكن خاص): القيمة الإيجارية السنوية لها 36000 جنيه
صافي القيمة الإيجارية السنوية = القيمة الإيجارية السنوية *70 %
صافي القيمة الإيجارية السنوية = 36000 * 70 % = 25200 جنيه
وعاء الضريبة = صافي القيمة الإيجارية السنوية – حد الإعفاء
وعاء الضريبة = 25200 – 24000 = 1200 جنيه
الضريبة = وعاء الضريبة * 10 %
الضريبة = 1200 * 10 % = 120 جنيه سنويا
يأتي حساب الضريبة لوحده سكنية (غير المسكن خاص): حيث تأتي القيمة الإيجارية السنوية لها 36000 جنيه
صافي القيمة الإيجارية السنوية = القيمة الإيجارية السنوية * 70 %
صافي القيمة الإيجارية السنوية = 36000 * 70 % = 25200 جنيه
الضريبة = وعاء الضريبة * 10 %
الضريبة = 25200 * 10 % = 2520 جنيه سنويا
يأتي حساب الضريبة لوحده غير سكنية (إداري / تجارى) : حيث تأتي القيمة الإيجارية السنوية له 2700 جنيه
صافي القيمة الإيجارية السنوية = القيمة الإيجارية السنوية * 68 %
صافي القيمة الإيجارية السنوية = 2700 * 68 % = 1836جنيه
وعاء الضريبة = صافي القيمة الإيجارية السنوية – حد الإعفاء
وعاء الضريبة = 1836- 1200 = 636 جنيه
الضريبة = وعاء الضريبة * 10 %
الضريبة = 636 * 10 % = 63.6 جنيه سنويا
ما هي العقارات التي تخضع للضريبة العقارية؟
تطبق هذه الضريبة على كافة العقارات المبنية المقامة على أرض مصر عدا غير الخاضعة للضريبة. سواء كانت مؤجرة أو يقيم فيها المالك المكلف بأداء الضريبة بنفسه وسواء كانت تامة ومشغولة، أو تامة وغير مشغولة، أو مشغولة على غير إتمام، ويعني هذا أن كافة المباني القائمة حالياً خاضعة للضريبة سواء كانت فيلات مبنية، أو عمارات أو عوامات أو شاليهات، أياً كان موقعها الجغرافي.
ما هي أسس تقدير القيمة الإيجارية التي جاءت لحساب الضرائب العقارية؟
وضعت أسس ثابتة لحساب القيمة الإيجارية في حساب الضرائب العقارية وهي:
1- الموقع الجغرافي والذي يشمل:
• طبيعة المنطقة الكائن بها العقارات المبنية.
• الشارع الكائن به العقارات المبنية.
• مدى قرب العقارات المبنية من الشواطئ أو الحدائق أو المتنزهات العامة.
2- مستوى البناء (فاخر/ فوق المتوسط/ متوسط / اقتصادي / شعبي)
كما يتوقف التقدير أيضا على نوعية مادة بناء العقار (خرسانة مسلحة / طوب مصنع / حجر / طوب لبن / خشب / صاج / أية مواد أخرى).
3- المرافق المتصلة بالعقارات المبنية وتشمل:
• الكهرباء والمياه والصرف الصحي.
• الخدمات الصحية والاجتماعية والتعليمية المتاحة.
• تليفونات.
• شبكة الطرق ووسائل المواصلات المتاحة.
• أية مرافق عامة أخرى.
من هم المطبق عليهم الضريبة العقارية؟
حدد قانون الضريبة العقارية كلاً من يطبق عليهم الضريبة العقارية، فقد جاءت على الوحدات السكنية حيث فرضت على الوحدات التي تزيد قيمتها السوقية عن 2 مليون جنيه، حيث يقوم مالكها أو المنتفع بها أو من يستغلها بغرض تجاري بسداد ضرائبها المستحقة لمأمورية الضرائب المصرية، فقد ألزم القانون المصري بدفع الضريبة لمصلحة الضرائب في المواعيد المقررة بالقانون.
والجدير بالذكر أن مستأجرون العقارات لا يخضعون لدفع الضرائب العقارية إلا لو كانوا يزاولون نشاطًا وأعمالًا تجارية داخل العقار، حيث نص القانون المصري على أن كل منتفع بعقار في مزاولة نشاطاً تجاريًا، يقوم بدفع الضرائب المستحقة عليه.
ما هي العقارات المعفاة من الضرائب العقارية؟
حدد القانون المصري العقارات المعفاة من الضرائب العقارية والتي جاءت كالتالي:
• الأبنية المملوكة للجمعيات العامة والخيرية المسجلة وفقا للقانون والمنظمات العمالية المخصصة لمكاتب إداراتها أو لممارسة الأغراض التي أنشئت من أجلها والعقارات المبنية المملوكة للدولـة والمخصصـة لغرض النفـع عـام وأيضا العقارات المبنية المملوكة للدولة ملكية خاصة.
• أبنية المؤسسات التعليمية والمستشفيات والمستوصفات والملاجئ والعقارات والأبنية التي لا تهدف إلى الربح.
• المقار المملوكة للأحزاب السياسية المهنية بشرط أن يتم استخدامها في الأغراض المخصصة لها والأبنية المخصصة لإقامة الشعائر الدينية أو لتعليم الدين.
• العقارات المبنية التي تنزع ملكيتها للمنفعة العامة وذلك من تاريخ التملك الفعلي بواسطة الجهات التي نزعت ملكيتها.
• الوحدة العقارية التي يتخذها المكلف سكناً له ولأسرته والتي تقل صافي قيمتها الإيجارية السنوية عن “أربعة وعشرون ألف جنيه مصرياً” على أن يخضع ما زاد على ذلك للضريبة، وتشمل الأسرة في تطبيق حكم هذا البند المكلف وزوجه والأولاد القصر.
• كل وحدة في عقار مستخدم لأغراض تجارية أو صناعية أو إدارية أو مهنية يقل صافي قيمتها الإيجارية السنوية عن “ألف ومائتي جنيهاً مصرياً” على أن يخضع ما زاد للضريبة.
• العقارات المملوكة للجهات الحكومية الأجنبية بشرط المعاملة بالمثل فإذا لم يكن للضريبة مثيل في أي من الدول الأجنبية جاز للوزير بعد أخذ رأي وزير الخارجية إعفاء العقارات المملوكة لها من الضريبة.
• أبنية مراكز الشباب والرياضة المنشأة وفقاً للقوانين المنظمة والتي لا تهدف للربح، كما جاءت أندية وفنادق القوات المسلحة والمجمعات والمراكز الطبية والمستشفيات والعيادات العسكرية والعقارات المبنية في نطاقها وغيرها من الوحدات التي تقترحها هيئة عمليات القوات المسلحة على أن يتم بتحديدها قراراً من وزير الدفاع بالاتفاق مع الوزير المختص وفي جميع الأحوال لا تخضع أياً من هذه الجهات لأعمال لجان الحصر والتقدير وفقاً لما تقتضيه اعتبارات شؤون الدفاع ومتطلبات الأمن القومي.
• كما تضمنت أيضا المباني المعفاة من الضرائب العقارية الأحواش ومباني الجبانات والمباني تحت الإنشاء.
ما الجهة التي ستتولى تقدير القيمة الإيجارية للعقارات؟
تقوم لجنة الحصر والتقدير بتولي مهمة تقدير القيمة الإيجارية بناء على الأسس التي حددها القانون المصري، حيث تشكل اللجنة برئاسة مندوب عن مصلحة الضرائب العقارية، وعضوية مندوب عن المحافظة الواقع بها العقار، واحد من المكلفين بأداء الضريبة في نطاق اختصاص اللجنة يختارهما المحافظ المختص.
كيفية الاستعلام عن الضريبة العقارية بالرقم القومي؟
يمكن لجميع المواطنين القيام بالاستعلام عن الضريبة العقارية باستخدام الرقم القومي، فقط عند اتباع الخطوات التالية:
• فتح الموقع الإلكتروني الخاص بالضرائب العقارية ثم ملئ نموذج البيانات الخاصة بالوحدة المراد الاستعلام عنها.
• الاتصال بخدمة الاستفسار على الرقم الساخن 0235317323 بداية من الساعة التاسعة صباحًا وحتى التاسعة مساءً، وبعد أخذ البيانات من المواطن سيتم الرد عليه خلال مدة لا تتجاوز 3 أيام.
• الذهاب لأي بنك من البنوك المصرية كالبنك الأهلي، أو بنك مصر، أو بنك القاهرة، لدفع الضريبة العقارية كاملة.
كيف يتم تحصيل الضريبة العقارية؟
وفرت مصلحة الضرائب العقارية العديد من الطرق المتنوعة لتحصيل الضريبة العقارية فكان منها:
يتم سداد المواطنين مستحقات الضريبة العقارية عن طريق فروع بنك مصر والبنك الأهلي وبنك القاهرة ، وذلك عن طريق الدفع كاش أو شيكات مقبولة الدفع أو بطاقات إلكترونية.
ما هو موعد تقديم الإقرارات الضريبية للضرائب العقارية؟
يتقدم المكلف بإقراره الضريبي مرة واحدة كل خمس سنوات، وذلك في النصف الثاني من السنة السابقة للحصر عن كل من العقارات التي يملكها أو ينتفع بها.
وإن كان العقار الذي يمتلكه المكلف جديد أو أضيف عليه وحدات أو تم به تحديثات أو تعديلات أثرت على القيمة العقارية به، فيجب على المكلف تقديم إقراره في موعد أقصاه نهاية شهر ديسمبر من السنة التي حدثت أو طرأت فيها أو عليها تلك المستجدات.
من المستفيد من أموال الضريبة العقارية التي يتم تحصيلها وفيما تستخدم؟
تذهب أموال الضرائب العقارية التي يتم تحصيلها على مشروعات الدولة المصرية وإنشاءاتها، كتنمية وتطوير العشوائيات، إنشاء الطرق والكباري، رصف وتجهيز الشوارع، بناء البنية التحتية للدولة، مد المرافق وبناء مدارس ومستشفيات وإقامة مشاريع لخدمة المواطنين ومحدودي الدخل، وما يتبقى سيذهب لخزينة الدولة.
